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標題:
一個結帳工作底稿的問題
發問:
各位會計大師安安~~!! 想請教一個工作底稿的調整事項~ 題目如下~ "本年支付保險費有兩筆，5/1付$960為期一年，餘為9/30支付，為期半年。" 工作底稿上的試算表~保險費金額是借方$2000 答案是$(960/12*4)+(2100-960)/6*3=$890 這一題的答案跟題目我有點搞不清楚~ 有沒有人可以幫我解釋一下呢~!!>0< 謝謝大家~~~
最佳解答:
工作底稿上的試算表~保險費金額是借方$2000(這句話是不是有打錯呢？應該是借方餘額$2100 對吧！) 先說第一筆： 5/1預付保費960元為一年期的所以一個月的保費是80元，5/1-12/31一共是8個月 ，故第一筆保費是不是今年要認列(8個月*每月保費80元)=640元。 再來第二筆： 工作底稿上的試算表~保險費金額是借方$2100(這是未調整的保險費，因為之前有先付一筆保費960元，所以第二筆付的保費金額是2100-960=1140) 應注意的是1140為半年期的保費，所以第二筆的一個月保費為1140/6=190元， 9/30-12/31一共3個月，所以第二筆保險在今年要認列570元。 總結第一筆+第二筆的保險費=640+570=1,210元 因此工作底稿上的試算表保險費餘額2,100-實際發生的保險費1,210=890元(這是明年的保費) 調整分錄要作： 借： 預付保險費 890 貸： 保險費 890 這樣經調整&結帳後， 資產負債表就會呈現本期預付保險費 890元 損益表則會呈現保險費 1210元 這和會計上教的聯合基礎(也就是先虛後實法)的意思一樣， 就是在支付費用時以虛帳戶也就是**費用入帳，等到期末再把未到期的調整出來，這樣你懂了嗎？有問題再寫信給我囉！
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各位會計大師安安~~!! 想請教一個工作底稿的調整事項~ 題目如下~ "本年支付保險費有兩筆，5/1付$960為期一年，餘為9/30支付，為期半年。" 工作底稿上的試算表~保險費金額是借方$2000 答案是$(960/12*4)+(2100-960)/6*3=$890 這一題的答案跟題目我有點搞不清楚~ 有沒有人可以幫我解釋一下呢~!!>0< 謝謝大家~~~
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工作底稿上的試算表~保險費金額是借方$2000(這句話是不是有打錯呢？應該是借方餘額$2100 對吧！) 先說第一筆： 5/1預付保費960元為一年期的所以一個月的保費是80元，5/1-12/31一共是8個月 ，故第一筆保費是不是今年要認列(8個月*每月保費80元)=640元。 再來第二筆： 工作底稿上的試算表~保險費金額是借方$2100(這是未調整的保險費，因為之前有先付一筆保費960元，所以第二筆付的保費金額是2100-960=1140) 應注意的是1140為半年期的保費，所以第二筆的一個月保費為1140/6=190元， 9/30-12/31一共3個月，所以第二筆保險在今年要認列570元。 總結第一筆+第二筆的保險費=640+570=1,210元 因此工作底稿上的試算表保險費餘額2,100-實際發生的保險費1,210=890元(這是明年的保費) 調整分錄要作： 借： 預付保險費 890 貸： 保險費 890 這樣經調整&結帳後， 資產負債表就會呈現本期預付保險費 890元 損益表則會呈現保險費 1210元 這和會計上教的聯合基礎(也就是先虛後實法)的意思一樣， 就是在支付費用時以虛帳戶也就是**費用入帳，等到期末再把未到期的調整出來，這樣你懂了嗎？有問題再寫信給我囉！
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